Crypto-belasting wordt vaak uitgesteld door beginnende traders. Dat is een fout. De basisregels van bij het begin begrijpen vermijdt onaangename verrassingen bij belastingaangifte, en laat je een journal bijhouden aangepast aan wettelijke verplichtingen.
Dit artikel behandelt de basisprincipes voor particulieren die fiscaal inwoner zijn van Frankrijk. Het vervangt geen accountant.
De Flat Tax van 30% (PFU)
Sinds 2019 zijn meerwaarden op cryptoactivaverkopen voor particulieren onderworpen aan een Flat Tax (PFU) van 30%, onderverdeeld als:
- 12,8% inkomstenbelasting
- 17,2% sociale heffingen
Dit tarief geldt automatisch. Er is echter een optie: als je marginaal belastingtarief onder 12,8% ligt (schijven van 0% of 11%), kun je bij de belastingaangifte kiezen voor de progressieve schaal. Deze optie geldt voor al je vermogenswinsten van het jaar — ze kan niet selectief worden gekozen voor crypto.
De Drempel van €305
Als je totale verkopen voor het jaar onder €305 liggen, heb je geen aangifteverplichting. Deze drempel wordt berekend op de som van alle verkopen (verkoopprijzen), niet op winsten.
Boven €305 aan totale verkopen per jaar zijn al je winsten belastbaar. Het is geen vrijstelling — het is een activeringsdrempel.
€305 vertegenwoordigt totale verkopen (verkochte prijzen), niet winst. Als je €500 aan crypto verkoopt met een winst van €20, overschrijd je de drempel en moet je aangifte doen.
Wat Belastbaar Is en Wat Niet
Belastbare gebeurtenissen (omzetting naar fiat):
- Crypto verkopen voor euro's op een beurs
- Goederen of diensten kopen met crypto (betalen in BTC, bijvoorbeeld)
- Staking-opbrengsten die naar euro's worden omgezet opnemen
Niet belastbaar in Frankrijk:
- Crypto-naar-crypto-ruil (BTC → ETH, ETH → USDC): geen belasting in Frankrijk voor particulieren. Dit is een van de voordelige belastingpunten van Frankrijk.
- Overdrachten tussen je eigen wallets
- Eenvoudig houden
Grijze zones:
- NFT's: standpunten van de belastingdienst zijn in ontwikkeling. Een NFT gekocht in ETH en verkocht in ETH zou kunnen worden behandeld als crypto-ruil (niet belastbaar) of activaverkoop (belastbaar). Houd dit in de gaten.
- DeFi-inkomsten: zie speciale sectie.
Sleutelvoordeel van Frankrijk: je kunt je portfolio herbalanceren tussen verschillende activa zonder belasting te triggeren. Belasting treedt alleen op bij uitstap naar euro's.
Winsten Berekenen: De Globale Methode
De Franse berekeningmethode is globaal — ze houdt rekening met je volledige cryptoportfolio, niet met elk token afzonderlijk.
Formule:
Winst = Verkoopprijs − (Totale Aanschafkosten × Verkocht Deel)
Verkocht deel = Verkochte Waarde / Totale Portfoliowaarde op het moment van verkoop.
Vereenvoudigd voorbeeld:
- Totaal portfolio: €10.000 (cumulatieve aanschafkosten)
- Huidige portfoliowaarde: €30.000
- Je verkoopt voor €3.000 (10% van portfolio)
- Verkocht deel: 3.000 / 30.000 = 10%
- Kostenbasis van deel: 10.000 × 10% = €1.000
- Belastbare winst: 3.000 − 1.000 = €2.000
- Belasting (30%): €600
Deze methode vereist dat je een volledige geschiedenis van alle aankopen op alle beurzen bijhoudt om je globale aanschafkosten te berekenen.
DeFi en Staking
Staking en yield farming: passieve inkomsten uit staking, leningen of yield farming worden voor particulieren over het algemeen behandeld als Niet-Commerciële Inkomsten (BNC), of als Commerciële Inkomsten (BIC) als de activiteit meer gestructureerd is. Dit inkomen is belastbaar op het moment van ontvangst, gewaardeerd in euro's op dat moment.
Belangrijke nuance: DeFi-belasting in Frankrijk wordt nog verduidelijkt door belastingautoriteiten. Standpunten evolueren regelmatig. Raadpleeg een professional voor complexe situaties (liquiditeitspools, variabele-beloning staking, etc.).
Particulier vs Professionele Trader: Herclassificatierisico Vermijden
Een particulier wiens cryptohandel "gewoon en principaal" wordt kan door belastingautoriteiten worden geclassificeerd als professional (BIC). Gevolgen: belasting tegen progressieve BIC-tarieven, hogere sociale bijdragen, boekhoudverplichtingen.
Herclassificatiecriteria zijn niet nauwkeurig gedefinieerd, maar waarschuwingssignalen zijn:
- Dagelijkse hoogfrequente handel
- Zeer grote volumes (meerdere miljoenen per jaar)
- Handelsinkomen dat ander inkomen overschrijdt
- Gebruik van geavanceerde strategieën, bots, hoge hefboom
De meeste swingtradende particulieren zijn niet getroffen. Als je in een grijze zone zit, raadpleeg dan een op crypto gespecialiseerde accountant.
Aangiftetools
Een nauwkeurig trading journal bijhouden is essentieel voor het berekenen van winsten. Zonder volledige geschiedenis is de berekening onmogelijk.
Speciale software:
- Waltio: Franse oplossing, integreert grote Franse beurzen, genereert automatisch formulier 2086
- Koinly: Internationale oplossing, compatibel met honderden beurzen en DeFi-wallets
- CoinTracking: technischer, zeer compleet voor complexe portfolios
Deze tools importeren je geschiedenis via API of CSV, berekenen automatisch winsten via de Franse methode, en genereren aangifteformulieren.
Vereist formulier: Formulier 2086 moet worden bijgevoegd bij je inkomstenbelastingaangifte. Het vermeldt elke verkoop van het jaar met bijbehorende winst.
Wat DYOR voor Je Kan Doen
DYOR is geen belastingtool. De DYOR Observaties kunnen echter dienen als je trading journal: je noteert er ingangen, uitstappen, niveaus en redeneringen. Deze data, geëxporteerd of overgeschreven in belastingsoftware, vormt de basis van je aangifte.
Een rigoureus trading journal is de beste manier om je aangifte te vereenvoudigen — en om goede trouw aan te tonen als je wordt gecontroleerd.
Crypto-belasting evolueert regelmatig in Frankrijk. Dit artikel weerspiegelt regels op de publicatiedatum. Controleer updates op de officiële belastingsite (impots.gouv.fr) of raadpleeg een accountant voor je specifieke situatie.