Krypto-Besteuerung wird von Einsteiger-Tradern oft aufgeschoben. Das ist ein Fehler. Die grundlegenden Regeln von Anfang an zu verstehen vermeidet unangenehme Überraschungen zur Steuerzeit und ermöglicht, ein Journal zu führen, das den gesetzlichen Verpflichtungen angepasst ist.
Dieser Artikel behandelt Grundlagen für Einzelpersonen, die in Frankreich steuerpflichtig sind. Er ersetzt keinen Steuerberater.
Die Flat Tax von 30 % (PFU)
Seit 2019 unterliegen Kapitalgewinne aus Krypto-Asset-Verkäufen für Einzelpersonen einer Flat Tax (PFU) von 30 %, aufgeteilt in:
- 12,8 % Einkommensteuer
- 17,2 % Sozialabgaben
Dieser Satz gilt automatisch. Es gibt jedoch eine Option: Wenn dein Grenzsteuersatz unter 12,8 % liegt (0 %- oder 11 %-Brackets), kannst du zur Steuerzeit für die progressive Skala optieren. Diese Option gilt für alle deine Kapitalgewinne des Jahres — sie kann nicht selektiv für Krypto gewählt werden.
Die 305-€-Schwelle
Wenn deine gesamten Verkäufe des Jahres unter 305 € liegen, hast du keine Meldepflicht. Diese Schwelle wird auf die Gesamtsumme der Verkäufe (Verkaufspreise) berechnet, nicht auf die Gewinne.
Über 305 € Gesamtverkäufe pro Jahr sind alle deine Gewinne steuerpflichtig. Das ist keine Befreiung — es ist eine Auslösungsschwelle.
305 € stellt die Gesamtverkäufe (erzielte Preise) dar, nicht den Gewinn. Wenn du Krypto für 500 € mit einem Gewinn von 20 € verkaufst, überschreitest du die Schwelle und musst melden.
Was steuerpflichtig ist und was nicht
Steuerpflichtige Ereignisse (Umwandlung in Fiat):
- Krypto gegen Euro an einer Börse verkaufen
- Waren oder Dienstleistungen mit Krypto kaufen (z.B. mit BTC bezahlen)
- Staking-Erträge abheben, die in Euro umgewandelt wurden
In Frankreich nicht steuerpflichtig:
- Krypto-zu-Krypto-Tausch (BTC → ETH, ETH → USDC): in Frankreich für Einzelpersonen keine Steuer. Das ist einer der vorteilhaften Steuerpunkte Frankreichs.
- Transfers zwischen eigenen Wallets
- Einfaches Halten
Grauzonen:
- NFTs: Stellungnahmen der Steuerverwaltung entwickeln sich. Ein in ETH gekauftes und in ETH verkauftes NFT könnte als Krypto-Tausch (steuerfrei) oder Asset-Verkauf (steuerpflichtig) behandelt werden. Beobachten.
- DeFi-Erträge: Siehe dedizierten Abschnitt.
Frankreichs wichtigster Vorteil: Du kannst dein Portfolio zwischen verschiedenen Assets umschichten, ohne Besteuerung auszulösen. Die Besteuerung tritt erst beim Ausstieg in Euro auf.
Gewinne berechnen: Die globale Methode
Die französische Berechnungsmethode ist global — sie berücksichtigt dein gesamtes Krypto-Portfolio, nicht jeden Token separat.
Formel:
Gewinn = Verkaufspreis − (Gesamtanschaffungskosten × Verkaufsanteil)
Verkaufsanteil = Verkaufswert / Gesamtportfoliowert zum Verkaufszeitpunkt.
Vereinfachtes Beispiel:
- Gesamtportfolio: 10.000 € (kumulative Anschaffungskosten)
- Aktueller Portfoliowert: 30.000 €
- Du verkaufst für 3.000 € (10 % des Portfolios)
- Verkaufsanteil: 3.000 / 30.000 = 10 %
- Kostenbasis des Anteils: 10.000 × 10 % = 1.000 €
- Steuerpflichtiger Gewinn: 3.000 − 1.000 = 2.000 €
- Steuer (30 %): 600 €
Diese Methode erfordert die Pflege einer vollständigen Historie aller Käufe über alle Börsen, um die globalen Anschaffungskosten zu berechnen.
DeFi und Staking
Staking und Yield Farming: Passive Erträge aus Staking, Lending oder Yield Farming werden für Einzelpersonen generell als Nicht-kommerzielle Einkünfte (BNC) behandelt, oder als Gewerbliche Einkünfte (BIC), wenn die Tätigkeit strukturierter ist. Diese Einkünfte werden zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert, in Euro zum damaligen Zeitpunkt bewertet.
Wichtige Nuance: Die DeFi-Besteuerung in Frankreich wird noch von den Steuerbehörden geklärt. Positionen entwickeln sich regelmäßig. Einen Fachmann für komplexe Situationen konsultieren (Liquiditätspools, variables Staking-Reward usw.).
Einzelperson vs. professioneller Trader: Reklassifizierungsrisiko vermeiden
Eine Einzelperson, deren Krypto-Trading "gewohnheitsmäßig und hauptsächlich" wird, kann von den Steuerbehörden als Professional (BIC) reklassifiziert werden. Konsequenzen: Besteuerung zu progressiven BIC-Sätzen, höhere Sozialabgaben, Buchhaltungspflichten.
Reklassifizierungskriterien sind nicht präzise definiert, aber Warnsignale sind:
- Tägliches Hochfrequenz-Trading
- Sehr große Volumina (mehrere Millionen pro Jahr)
- Trading-Einkommen übersteigt andere Einkommen
- Nutzung ausgefeilter Strategien, Bots, hoher Hebel
Die meisten Swing-Trader-Einzelpersonen sind nicht betroffen. Wenn du in einer Grauzone bist, einen auf Krypto spezialisierten Buchhalter konsultieren.
Reporting-Tools
Ein präzises Trading-Journal zu führen ist für die Gewinnberechnung unerlässlich. Ohne vollständige Historie ist die Berechnung unmöglich.
Dedizierte Software:
- Waltio: Französische Lösung, integriert wichtige französische Börsen, erstellt automatisch Formular 2086
- Koinly: Internationale Lösung, kompatibel mit Hunderten von Börsen und DeFi-Wallets
- CoinTracking: technischer, sehr vollständig für komplexe Portfolios
Diese Tools importieren deine Historie über API oder CSV, berechnen automatisch Gewinne nach der französischen Methode und generieren Meldungsformulare.
Erforderliches Formular: Formular 2086 muss deiner Einkommensteuererklärung beigefügt werden. Es listet jeden Verkauf des Jahres mit entsprechender Gewinnberechnung auf.
Was DYOR für dich tun kann
DYOR ist kein Steuer-Tool. DYOR-Beobachtungen können jedoch als Trading-Journal dienen: Du erfasst dort Einstiege, Ausstiege, Niveaus und Überlegungen. Diese Daten, in eine Steuer-Software exportiert oder übertragen, bilden die Grundlage deiner Erklärung.
Ein rigoroses Trading-Journal ist der beste Weg, deine Erklärung zu vereinfachen — und im Falle einer Prüfung guten Willen zu demonstrieren.
Die Krypto-Besteuerung entwickelt sich in Frankreich regelmäßig. Dieser Artikel reflektiert die Regeln zum Veröffentlichungsdatum. Prüfe Updates auf der offiziellen Steuerseite (impots.gouv.fr) oder konsultiere einen Buchhalter für deine spezifische Situation.